ОАО «Эмальхимпром»

1.1. Дане Положення розроблено відповідно до чинного законодавства України, Статуту та Принципів корпоративного управління, затверджених рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку № 571 від 11 грудня 2003 року.

1.2. Положення визначає правовий статус, склад, строк повноважень, порядок обрання, компетенцію та припинення повноважень Ревізора; організацію його роботи; права, обов'язки, відповідальність Ревізора; порядок роботи Ревізора.

1.3. Положення затверджується, змінюється та доповнюється лише Загальними зборами.

2.1. З метою захисту прав і законних інтересів акціонерів та забезпечення комплексного, об’єктивного та професійного контролю за фінансово – господарською діяльністю у Товаристві обирається Ревізор.

2.2. Завдання Ревізора полягає у здійсненні планових та спеціальних перевірок фінансово-господарської діяльності Товариства.

2.3. Ревізор доповідає про результати проведених ним перевірок Наглядовій раді та Загальним зборам Товариства.

2.4. Ревізор в межах власних повноважень проводить:

2.4.1. перевірку фінансово-господарської діяльності Товариства за результатами року. За підсумками перевірки Ревізор готує висновок, в якому міститься інформація про:

а) підтвердження достовірності та повноти даних фінансової звітності за відповідний період;

б) факти порушення законодавства під час провадження фінансово-господарської діяльності, а також встановленого порядку ведення бухгалтерського обліку та подання звітності.

2.4.2. спеціальну перевірку фінансово-господарської діяльності Товариства за рішенням органів управління Товариства, або на вимогу акціонерів (акціонера), які на момент подання вимоги сукупно є власниками не менше ніж 10 відсотків простих акцій Товариства.

2.5. До компетенції Ревізора належить:

2.5.1. контроль за виконанням Товариством річних фінансових планів;

2.5.2. аналіз ефективності та повноти виконання Директором рішень Загальних зборів Товариства та Наглядової ради щодо питань фінансово - господарської діяльності Товариства;

2.5.3. аналіз цін, за якими Товариство купує товари, сировину, комплектуючі, матеріали, обладнання, устаткування, та послуги, а також реалізує придбане майно та готову продукцію (надає послуги) на предмет їх відповідності ринковим цінам на дату здійснення фінансових операцій;

2.5.4. контроль за своєчасним та повним здійсненням розрахунків з бюджетом;

2.5.5. контроль за нарахуванням, своєчасністю та повнотою виплати дивідендів;

2.5.6. аналіз ефективності використання кредитних ресурсів, які залучаються Товариством;

2.5.7. аналіз ефективності використання коштів резервного капіталу та інших фондів Товариства, що формуються за рахунок прибутку Товариства;

2.5.8. перевірка фінансової документації Товариства, ведення якої забезпечується Директором Товариства;

2.5.9. аналіз угод, укладених від імені Товариства;

2.5.10. перевірка дотримання порядку сплати за акції акціонерами, у випадку проведення Товариством додаткової емісії акцій;

2.5.11. аналіз фінансового стану Товариства, його платоспроможності, ліквідності активів, виявлення резервів для поліпшення економічного стану підприємства і розробка рекомендацій для органів управління Товариства;

2.5.12. аналіз відповідності ведення у Товаристві бухгалтерського і статистичного обліку вимогам чинного законодавства;

2.5.13. подання звітів про результати перевірок Загальним зборам Товариства та Наглядовій Раді; надання рекомендацій Загальним зборам та Наглядовій Раді Товариства на підставі цих звітів;

2.5.14. надання Наглядовій раді Товариства рекомендацій щодо відбору незалежних аудиторів;

2.5.15. ініціювання скликання позачергових Загальних зборів акціонерів в разі виникнення загрози суттєвим інтересам Товариства або виявлення зловживань, вчинених посадовими особами Товариства.

3.1. Ревізор обирається Загальними зборами акціонерів.

3.2. Ревізором може бути фізична особа, що має повну цивільну дієздатність або юридична особа – акціонер.

3.3. Ревізор має бути чесними і відвертими у підході до своїх обов’язків, особою, позбавленою упередженості та суб’єктивного ставлення, мати бездоганну ділову репутацію.

3.4. Ревізором може бути особа, що володіє знаннями у галузі бухгалтерського обліку, фінансової звітності, має необхідний досвід роботи.

3.5. Ревізором не можуть бути:

3.5.1. фізичні особи, які не мають повної цивільної дієздатності;

3.5.2. юридичні особи, що не є акціонерами Товариства;

3.5.3. члени Наглядової ради Товариства;

3.5.4. Директор;

3.5.5. Корпоративний секретар Товариства;

3.5.6. члени інших органів Товариства;

3.5.7. особа, яка є народним депутатом України, членом Кабінету Міністрів України, керівником центральних та місцевих органів виконавчої влади, органів місцевого самоврядування, військовослужбовцем, нотаріусом, посадовою особою органів прокуратури, суду, служби безпеки, внутрішніх справ, державним службовцем, крім випадків, коли вони виконують функції з управління корпоративними правами держави та представляють інтереси держави або територіальної громади на посаді Ревізора Товариства;

3.5.8. особа, якій суд заборонив займатися певним видом діяльності, якщо Товариство провадить цей вид діяльності;

3.5.9. особа, яка має непогашену судимість за злочини проти власності, службові чи господарські злочини;

3.5.10. інші особи, обмеження щодо яких на посаду Ревізора встановлено законом.

3.6. Ревізор не може входити до складу Лічильної комісії товариства.

3.7. Пропозиція акціонера Товариства про висування кандидатів для обрання Ревізора подається у письмовій формі безпосередньо до Товариства або надсилається рекомендованим листом на адресу Товариства, не пізніше як за 7 днів до дати проведення Загальних зборів.

3.8. Пропозиція акціонера Товариства повинна містити:

3.8.1. прізвище, ім'я та по батькові (найменування) акціонера, що її вносить;

3.8.2. відомості про кількість, тип та/або клас належних йому акцій;

3.8.3. назву посади, на яку висувається кандидат;

3.8.4. прізвище, ім’я, по-батькові та дату народження кандидата;

3.8.5. інформацію про освіту кандидата;

3.8.6. місце роботи та посаду, яку обіймає кандидат;

3.8.7. відсутність обставин, які передбачені в п. 3.5. цього Положення;

3.8.8. згоду кандидата про обрання на посаду Ревізора Товариства.

3.9. Пропозиція повинна бути підписана акціонером, який її вносить, або його представником. У разі підписання пропозиції представником акціонера до пропозиції додається довіреність (копія довіреності, засвідчена у встановленому порядку), що містить відомості, передбачені чинним законодавством.

3.10. Рішення про включення або відмову щодо включення кандидата до списку кандидатур для голосування по виборах на посаду Ревізора Товариства, приймається Наглядовою радою не пізніше ніж за 4 дні до дати проведення Загальних зборів.

3.11. Рішення про відмову щодо включення кандидата до списку кандидатур для голосування по виборах на посаду Ревізора Товариства може бути прийняте тільки у разі:

3.11.1. недотримання акціонерами строку, встановленого п. 3.7. цього Положення;

3.11.2. неподання даних, передбачених п. 3.8. цього Положення;

3.11.3. якщо особа, яка висувається для обрання на посаду Ревізора, відповідає хоча б одній з ознак, передбачених п. 3.5. цього Положення.

3.12. У випадку, якщо кандидат на посаду Ревізора являється акціонером, то наявність права власності на акції (акцію) Товариства в такого кандидата має бути перевірена Наглядовою Радою відповідно до переліку акціонерів, які мають право на участь у Загальних зборах, складеного на 24 годину за три робочих дні до дня проведення таких зборів у порядку, встановленому законодавством про депозитарну систему України.

3.13. Товариство, не пізніше як за 3 дні до проведення Загальних зборів, повинно направити рекомендованим листом або вручити під власний підпис кожному кандидату, включеному до списку кандидатур для голосування по виборах на посаду Ревізора Товариства, повідомлення, яке має містити інформацію про:

3.12.1. орган Товариства, до якого висувається особа;

3.12.2. інформацію про те, хто вніс пропозицію про висунення його кандидатури і якою кількістю голосів володіють акціонери, які висунули його кандидатуру.

3.14. Кандидат, якого висунули для обрання на посаду Ревізора Товариства, має право у будь-який час зняти свою кандидатуру, письмово повідомивши про це Товариство.

3.15. Обраним на посаду Ревізора вважається кандидат, який набрав найбільшу кількість голосів акціонерів порівняно з іншими кандидатами.

3.16. Якщо у випадках передбачених п.п. 4.7.2. - 4.7.5. повноваження Ревізора припиняються достроково, Товариство може, у разі необхідності, до проведення найближчих чергових зборів акціонерів, користуватися послугами незалежного аудитора.

4.1. Ревізор обирається строком на три роки.

4.2. Одна й та сама особа може обиратися на посаду Ревізора неодноразово.

4.3. З Ревізором, Товариство укладає цивільно-правовий або трудовий договір, у якому передбачаються права, обов’язки, відповідальність сторін, умови та порядок виплати винагороди, підстави дострокового припинення та наслідки розірвання договору тощо.

4.4. Проект (істотні умови) договору з Ревізором Товариства затверджують Загальні збори Товариства.

4.5. Від імені Товариства цивільно-правовий договір з Ревізором підписує голова Наглядової ради, протягом п’яти днів з дати проведення Загальних зборів, на яких було обрано Ревізора Товариства.

4.6. Повноваження Ревізора Товариства припиняються після закінчення строку, на який його було обрано. З припиненням повноважень Ревізора одночасно припиняється дія договору, укладеного з ним.

4.7. Повноваження Ревізора припиняються достроково:

4.7.1. за рішенням Загальних зборів;

4.7.2. за власним бажанням Ревізора за умови письмового повідомлення про це Товариства не менш як за два тижні;

4.7.3. у разі неможливості виконання обов'язків Ревізора за станом здоров'я;

4.7.4. у разі набрання законної сили вироком чи рішенням суду, яким Ревізора засуджено до покарання, що виключає можливість виконання обов'язків Ревізора Товариства;

4.7.5. у разі смерті, визнання Ревізора недієздатним, обмежено дієздатним, безвісно відсутнім, померлим.

5.1. Ревізор має право:

5.1.1. вносити пропозиції до порядку денного Загальних зборів; вимагати скликання позачергових Загальних зборів; бути присутніми на Загальних зборах з правом дорадчого голосу, якщо Ревізор не є акціонером Товариства;

5.1.2. брати участь з правом дорадчого голосу у засіданнях Наглядової ради, з дозволу голови Наглядової ради, або у засіданнях, на яких розглядаються його звіти та висновки;

5.1.3. отримувати доступ до інформації про діяльність Товариства та/або його акціонерів (посадових осіб; афілійованих осіб) в межах, визначених Положенням "Про Ревізора Товариства", а також усні та письмові особисті пояснення співробітників та/або посадових осіб Товариства;

5.1.4. на свій розсуд визначати доцільність проведення спеціальних перевірок та їх обсяг;

5.1.5. у будь-який час входити до будь-яких приміщень Товариства;

5.1.6. доповідати про хід перевірок безпосередньо голові Наглядової ради Товариства;

5.1.7. користуватися консультаційною підтримкою відповідних спеціалістів;

5.1.8. отримувати інформацію від державних органів, акціонерів Товариства та третіх осіб;

5.1.9. здійснювати аудіо та відеозапис власних дій;

5.1.10. у разі виявлення дій, що носять ознаки кримінальних злочинів, негайно інформувати Наглядову раду для здійснення офіційної заяви до правоохоронних органів;

5.1.11. отримувати від органів управління Товариства, його підрозділів, служб, та посадових осіб належні матеріали, бухгалтерські та інші документи протягом трьох днів після надання письмового запиту;

5.1.12. отримувати усні та письмові пояснення від посадових осіб та працівників Товариства щодо питань, які належать до компетенції Ревізора, під час проведення перевірок;

5.1.13. у випадках, коли виявлені зловживання, вчинені посадовими особами Товариства, або порушення у фінансово-господарській діяльності, що загрожують суттєвим інтересам Товариства і потребують рішення відповідних органів управління Товариства, вимагати скликання позачергового засідання Наглядової ради або Загальних зборів;

5.1.14. отримувати та розглядати звіти аудиторів, складати відповідні висновки;

5.1.15. ініціювати питання про відповідальність працівників Товариства у разі порушення ними положень, правил та інструкцій з питань фінансово - господарської діяльності Товариства;

5.1.16. вносити пропозиції щодо усунення виявлених під час проведення перевірки порушень та недоліків у фінансово-господарській діяльності Товариства.

5.2. Ревізор зобов’язаний:

5.2.1. проводити перевірки річної, а в разі необхідності за дорученням голови Наглядової ради Товариства - квартальної фінансової звітності Товариства;

5.2.2. складати висновки за результатами перевірок річної фінансової звітності, подавати їх Директору Товариства не пізніше ніж через два тижні після проведення перевірки. Без висновків Ревізора Загальні збори не мають права затверджувати баланс та фінансовий звіт;

5.2.3. своєчасно доводити до відома Загальних зборів акціонерів, Наглядової ради, Директора Товариства результати здійснених перевірок і ревізій у формі звітів, доповідних, повідомлень на засіданнях органів управління;

5.2.4. вимагати позачергового скликання Загальних зборів або проведення засідання Наглядової ради Товариства, у разі, якщо виникла загроза суттєвим інтересам Товариства або виявлено зловживання посадових осіб;

5.2.5. негайно інформувати Наглядову раду та Директора про факти шахрайства та зловживань, які виявлені під час перевірок;

5.2.6. здійснювати контроль за усуненням виявлених під час перевірок недоліків і порушень та за виконанням пропозицій Ревізора щодо їх усунення;

5.2.7. дотримуватися всіх встановлених у Товаристві правил, пов’язаних із режимом обігу, безпеки та збереження інформації з обмеженим доступом. Не розголошувати конфіденційну інформацію, яка стала відомою у зв’язку із виконанням своїх функцій, особам, які не мають доступу до такої інформації, а також використовувати її у своїх інтересах або в інтересах третіх осіб;

5.2.8. Ревізор несе відповідальність за достовірність, повноту та об’єктивність викладених у висновках відомостей, а також за невиконання або неналежне виконання покладених на нього обов’язків.

6.1. Ревізор проводить планові та спеціальні перевірки фінансово-господарської діяльності Товариства.

6.2. Планова перевірка проводиться Ревізором за підсумками фінансово-господарської діяльності Товариства за рік з метою надання Загальним зборам висновків по річних звітах та балансах Товариства.

6.3. Спеціальні перевірки проводяться Ревізором:

6.3.1. з власної ініціативи;

6.3.2. за рішенням Загальних зборів;

6.3.3. за рішенням Наглядової ради;

6.3.4. за рішенням Директора;

6.3.5. на вимогу акціонерів (акціонера) Товариства, які на момент подання вимоги сукупно є власниками більше 10 (десяти) відсотків простих акцій Товариства.

6.4. За підсумками перевірки фінансово-господарської діяльності Товариства Ревізор складає висновок, з метою:

6.4.1. підтвердження достовірності та повноти даних фінансової звітності Товариства за відповідний період;

6.4.2. фіксації фактів порушення законодавства під час провадження фінансово-господарської діяльності, а також встановленого порядку ведення бухгалтерського обліку та надання звітності.

6.5. Складений Ревізором висновок стосовно річної фінансової звітності Товариства підписується Ревізором.

6.6. Витрати, пов'язані з виконанням повноважень Ревізора, відшкодовуються Товариством у порядку, визначеному внутрішніми документами Товариства.

7.1. Проведення перевірок проводиться Ревізором за необхідності, але не менше одного разу на рік.

7.2. Складання висновків Ревізором обов’язково проводиться після проведення перевірки з метою підведення підсумків та оформлення пропозицій щодо усунення виявлених під час перевірки порушень та недоліків у фінансово-господарській діяльності Товариства. Документи, пов’язані із проведенням перевірки Ревізором фінансово-господарської діяльності Товариства, повинні бути остаточно оформлені не пізніше п’яти робочих днів з дня її закінчення.

7.3. Вимога щодо проведення позачергової перевірки подається безпосередньо до Товариства або відсилається рекомендованим листом на адресу Товариства на ім'я Ревізора із зазначенням питань для розгляду.

7.4. Датою надання вимоги вважається дата:

7.5.1. вручення повідомлення під розпис;

7.5.2. реєстрації в журналі вхідних документів Товариства;

7.5.3. зазначена на відбитку календарного штемпеля поштової організації, що прийняла повідомлення від відправника.

7.5. Вимога про проведення Ревізором позачергової перевірки повинна містити:

7.6.1. прізвище, ім'я та по батькові, посаду особи, що її вносить;

7.6.2. підстави для проведення позачергової перевірки;

7.6.3. формулювання питання, яке пропонується для розгляду.

7.6. Вимога повинна бути підписана особою, що її подає.

7.7. Перевірка проводиться не пізніше ніж через п’ять днів після отримання відповідної вимоги.

7.8. Ініціатори проведення Ревізором позачергової перевірки повідомляються про її проведення рекомендованим листом або шляхом врученням повідомлення особисто під розпис, не пізніше як за два дні до дати проведення перевірки.

8.1. Рішення Ревізора має бути остаточно оформлене у строк не більше п’яти робочих днів з дня проведення перевірки.

8.2. У рішенні Ревізора зазначаються:

8.2.1. номер рішення;

8.2.2. повне найменування Товариства;

8.2.3. дата та місце проведення перевірки;

8.2.4. прізвище, ім’я та по-батькові Ревізора;

8.2.5. перелік питань для розгляду;

8.2.6. висновки та зміст прийнятих рішень.

8.3. Рішення підписується Ревізором.

8.4. Ревізор несе персональну відповідальність за достовірність відомостей, викладених у рішенні.

8.5. Працівники Товариства, які мають доступ до рішень та документів Ревізора, несуть відповідальність за розголошення конфіденційної інформації.

8.6. Книга рішень Ревізора або засвідчені витяги з неї повинні надаватися для ознайомлення акціонерам Товариства та посадовим особам органів управління Товариства у порядку, передбаченому Товариством.

8.7. Рішення Ревізора підшиваються до книги рішень та зберігаються в архіві Товариства. Рішення Ревізора зберігаються протягом всього строку діяльності Товариства.

9.1. Рішення, складені Ревізором за підсумками проведення перевірки, мають бути протягом двох днів з моменту їх оформлення передані до Наглядової ради Товариства, а також ініціатору проведення спеціальної перевірки.

9.2. Рішення з висновками, за результатами планової перевірки фінансово-господарської діяльності Товариства, повинне бути надане Товариству (у відповідності до п.6.2), не пізніше як за сім днів до дати проведення Загальних зборів.

9.3. Ревізор доповідає про результати проведених перевірок на засіданні Наглядової ради та Загальних зборах акціонерів Товариства.

10.1. Це Положення, доповнення та зміни до нього набувають чинності з дати їх затвердження Загальними зборами.

10.2. У випадку, якщо окремі норми цього Положення суперечитимуть чинному законодавству України та/або Статуту, вони втрачають чинність, та застосовуються відповідні норми законодавства України та/або Статуту. Недійсність окремих норм цього Положення не тягне за собою недійсності інших норм Положення та Положення в цілому.